+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Роль экономического анализа в оценке имущества организации


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

При изучении данной темы необходимо: читать учебник [ 8 ]; [27 ]; [37]; [38], разд. История и перспективы развития экономического анализа. Виды экономического анализа и их роль в управлении предприятием. Пользователи экономической информации и субъекты экономического анализа. Информационная база экономического анализа. Содержание финансового и управленческого анализа, взаимосвязь и последовательность их проведения.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Экономический анализ. Чернов В. А.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Содержание:

ТЕМА 1. Экономический анализ и его роль в управлении предприятием

В условиях современной экономики руководитель предприятия не может рассчитывать только на свою интуицию. Все действия и решения в управлении предприятием должны быть основаны на точных расчетах, всестороннем и глубоком экономическом анализе. Они должны быть мотивированными, научно обоснованными и оптимальными.

Ни одно организационное, технологическое и техническое мероприятие не должно осуществляться до тех пор, пока не обоснована его экономическая целесообразность. Недооценка роли анализа, ошибки в планах и управленческих решениях в современных условиях приносят значительные потери. Те предприятия, на которых серьезно подходят к анализу деятельности, имеют хорошие результаты, высокую экономическую эффективность.

В сложившихся экономических условиях большую роль в работе предприятий занимает разработка методов оптимизации расходов и снижения себестоимости производимой продукции, роста прибыли, рентабельности. Управленческие решения обосновываются и разрабатываются на основе результатов анализа. Пристальное изучение экономики организации, постоянное наблюдение за ходом выполнения плана с использованием всех источников информации создают необходимые условия для выявления скрытых резервов, а раскрытие и использование их без хорошо поставленного экономического анализа невозможно.

Актуальность выбранной темы состоит в том, что в условиях рыночной экономики целью каждого коммерческого предприятия является получение максимальной прибыли, поэтому важным становится развитие системы анализа и эффективное использование полученных в ходе этого анализа данных для управления предприятием.

Целью курсовой работы является определить роль экономического анализа в системе управления предприятием. Необходимо решить следующие задачи для достижения поставленной цели:.

Изучить понятие и классификацию экономического анализа. Изучить цели и задачи анализа в системе управления предприятием. Рассмотреть существующие методы и приемы анализа. Изучить особенности применения факторного анализа. Рассмотреть роль и место экономического анализа в системе управления предприятием. Изучить результаты анализа, проведенного на исследуемом предприятии. Сформулировать выводы по данным проведенного анализа. Дать оценку управленческим решениям, принятым по данным анализа.

Объектом курсовой работы является определение эффективности и своевременности управленческих решений, принятых по итогам проведения экономического анализа. Изучение будет проведено аналитическим методом, то есть путем исследования данных проведенного на конкретном предприятии анализа с последующим анализом достоинств и недостатков принятых на основе данных анализа решений. Характеристика работы:. Во введении раскрывается актуальность выбранной темы, ставится цель работы, выявляется объект, предмет и методы проведения работы.

В Главе 1 изучается теоретический аспект рассматриваемой проблемы. В заключении делаются выводы по изученному материалу, выносятся предложения по работе предприятия на предмет обоснованности и своевременности управленческих решений.

Глава 1. Теория экономического анализа в управлении предприятием. Сущность, цели и задачи экономического анализа. Термин "анализ" происходит от греческого слова "аnalyzis" "разделяю", "расчленяю". В узком плане анализ представляет собой расчленение явления или предмета на составные его части для изучения их как частей целого. Такое расчленение позволяет изучить внутреннюю сущность предмета, явления, определить роль каждого элемента в изучаемом предмете или явлении.

Под анализом в широком, плане понимается способ познания предметов и явлений окружающей среды, основанный на расчленении целого на составные части и изучении их во всем многообразии связей и зависимостей. Во всех сносках надо указывать номера страниц. Экономический анализ, изучающий явления на макроуровне, то есть на уровне общественно-экономической формации, национальной экономики и отрасли, является общетеоретическим; анализ хозяйственной деятельности предприятия на микроуровне конкретно-экономический.

Предметом экономического анализа являются хозяйственные процессы и конечные результаты, складывающиеся в результате воздействия объективных внешних и субъективных внутренних факторов.

Без данного анализа сегодня невозможна сознательная деятельность людей. Основными источниками информационного обеспечения анализа являются данные бухгалтерского, статистического и оперативного учета, а также все виды отчетности, первичная учетная документация.

Анализ не ограничивается только экономическими данными, а широко использует техническую, технологическую и другую информацию. Содержание экономического анализа вытекает из функций и задач, которые он выполняет в системе других экономических наук, связанных с исследованием тенденций хозяйственной деятельности. Основными задачами экономического анализа являются: [2]. Повышение обоснованности плановых решений по количеству, структуре и качеству выпускаемой продукции выполнения работ и оказания услуг с точки зрения выявления и удовлетворения спроса, бесперебойности, ритмичности производственных процессов, а также контроля и всесторонней оценки результатов исполнения планов.

Экономический анализ характеризует выполнение заказов и планов, как в текущем периоде, так и по завершении отчетного периода, выявляет отклонения от плановых предположений, их причины и последствия. Очень важно, чтобы анализ осуществлялся оперативно, в ходе выполнения плановых заданий.

Анализ по истечении отчетного периода имеет большое значение в плане констатации фактов для дальнейших оценок деятельности организации на перспективу. Определение экономической эффективности использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Наиболее рациональное и эффективное использование ресурсов - важнейшая экономическая задача. Определение влияния различных факторов на изменение величины этих показателей. При оценке финансовых результатов деятельности организаций используются количественные и качественные показатели. Например, размер прибыли организации в промышленной сфере определяется не только количеством и ассортиментом выпускаемых изделий, но и их себестоимостью.

Правильная оценка соблюдения принципов коммерческого расчета и финансовых результатов требует подразделения факторов, оказавших влияние на исследуемые показатели, на зависящие и независящие от организации. Выявление внутрихозяйственных резервов увеличения выпуска и реализации продукции. Экономический анализ помогает в изыскании резервов и упущенных возможностей на всех участках планирования и управления организацией.

Выявление резервов в процессе экономического анализа происходит путем критической оценки принятых планов, сравнительного изучения выполнения планов различными подразделениями организации, однородными организациями данной системы, родственными организациями различных систем путем изучения и использования передового опыта внутри страны и за рубежом. Эффективное управление предприятием, обеспечивающее ему долгосрочное существование в условиях рынка, требует стратегического планирования инструмента воспроизведения предпринимательского поведения.

В рамках данного планирования решаются следующие задачи:. Виды и классификация экономического анализа. Экономический анализ состоит из двух взаимосвязанных разделов: управленческий анализ и финансовый анализ. Разделение экономического анализа на два обусловлено сложившимся на практике разделением системы бухгалтерского учета в масштабе предприятия на финансовый учет и управленческий учет.

Оба вида анализа подпитывают друг друга информацией, но вместе с тем каждый из них имеет свои особенности. Особенностями управленческого анализа являются:. Особенностями внешнего финансового анализа являются:. Анализ хозяйственной деятельности можно классифицировать по разным признакам.

По методике изучения анализ может быть: [7]. Факторный анализ, в свою очередь, может быть детерминированным и стохастическим;. Методы экономического анализа, особенности использования. Под методом экономического анализа понимается способ познания, исследования и описания хозяйственной деятельности организаций в их развитии.

Сущность метода экономического анализа хозяйственной деятельности определяется его задачами и предметом, а выбор метода определяется целями исследования. Важно различать метод экономического анализа, то есть способ подхода к изучению хозяйственной деятельности, и технические приемы и методики, используемые при анализе. Метод анализа имеет особенности характерные для него: [9]. Комплексное изучение хозяйственной деятельности подразумевает, что работа каждой организации должна анализироваться не изолированно, а во взаимосвязи с деятельностью других организаций, с явлениями и процессами, происходящими в экономике страны.

Изучить причины изменения тех или иных явлений позволяет факторный анализ. Под экономическим факторным анализом понимается постепенный переход от исходной факторной системы к конечной факторной системе, раскрытие полного набора прямых, количественно измеримых факторов, оказывающих влияние на изменение результативного показателя. По характеру взаимосвязи между показателями различают методы детерминированного и стохастического факторного анализа.

Исследование влияния факторов, которые связаны с результативным показателем функционально проводят с помощью детерминированного факторного анализа. Большое значение в анализе имеют многофакторные модели, так как число факторов позволяет сделать анализ более детализированным.

В основе построения таких моделей лежат следующие принципы:. После построения факторной модели определяют способ оценки влияния факторов. Способ цепных подстановок используется для того, чтобы выявить, какие факторы влияли на анализируемый показатель, установить, в каком направлении и как действовал каждый фактор. Преимущества данного способа: универсальность применения, простота расчетов. Недостаток в том, что, в зависимости от выбранного порядка замены факторов, результаты факторного разложения имеют разные значения.

Так как образуется некий неразложимый остаток, который прибавляется к величине влияния последнего фактора или распределяется между влиянием всех качественных факторов.

Способ абсолютных разниц является модификацией способа цепной подстановки. Изменение результативного показателя за счет каждого фактора способом разниц определяется как произведение отклонения изучаемого фактора на базисное или отчетное значение другого фактора в зависимости от выбранной последовательности подстановки.

Он используется в случаях, когда исходные данные содержат определенные ранее относительные отклонения факторных показателей в процентах. Интегральный метод позволяет избежать недостатков, присущих методу цепной подстановки, и не требует применения приемов по распределению неразложимого остатка по факторам, так как в нем действует логарифмический закон перераспределения факторных нагрузок. Интегральный метод позволяет достигнуть полного разложения результативного показателя по факторам и носит универсальный характер, то есть применим к мультипликативным, кратным и смешанным моделям.

При проведении экономического анализа выбирается та модель, тот метод, который позволяет получить наилучший результат при имеющихся данных, более точно оценить деятельность организация, выделить те факторы, которые оказывают наибольшее влияние на результирующий показатель.

Обобщение результатов анализа представляет собой существенную часть метода. После изучения отдельных сторон и показателей хозяйственной деятельности, подводят итоги исследования. Результаты анализа систематизируют по направлениям хозяйственной деятельности, по основным участкам работы организации, дают характеристику показателей, указывают основные причины и факторы, повлиявшие на уровень отдельных показателей и общие результаты деятельности организации, делают выводы, дают оценку проделанной работе.

Анализ завершается разработкой мероприятий, направленных на устранение выявленных недостатков, на мобилизацию и использование резервов, на дальнейшее улучшение всей хозяйственной деятельности организации.

Место экономического анализа в системе управления предприятием. В настоящее время анализ занимает важное место среди экономических наук. Он является одной из функций управления производством. Система управления состоит из следующих взаимосвязанных функций: [3].

Планирование, учёт, анализ и принятие управленческих решений. Учет, так как для управления производством нужно иметь полную и точную информацию о ходе производственного процесса, о ходе выполнения планов. Экономический анализ, так как с помощью анализа происходит осмысление и понимание информации.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Роль экономического анализа в оценке имущества предприятия

Любое предприятие можно рассматривать как социально-экономическую систему, т. Характерной особенностью социально-экономических систем является целенаправленность, которую обеспечивает система управления. Любая система может делиться на составные части подсистемы вплоть до получения подсистем первого уровня элементов сложной системы , которые либо объективно не подлежат дальнейшему разложению, либо в отношении которых дальнейшее дробление нецелесообразно. В системе управления принято выделять две подсистемы: управляющую субъект управления и управляемую объект управления.

Статья предоставлена специалистами сервиса Автор Автор24 - это сообщество учителей и преподавателей, к которым можно обратиться за помощью с выполнением учебных работ. Принято рассматривать экономический анализ как отдельную науку, которая представляет собой упорядоченную систему информации, которая связана с изучением экономических явлений в их взаимосвязи, с выделением факторов, как положительных, так и отрицательных, влияющих прямо или косвенно на финансовый результат деятельности предприятия, с выявлением потенциальных резервов роста.

В современных экономических условиях существенно возрастает роль и значение финансовой информации, достоверность, оперативность и объективность которой позволяют всем участникам хозяйственного процесса проанализировать и оценить финансовые результаты деятельности организации. Для поиска финансовых средств, возможностей и внутрихозяйственных резервов повышения эффективности хозяйственной деятельности организации, принятия экономически обоснованных управленческих решений используется экономический анализ. Анализ - этоспособ познания объекта. По результатам анализа делаются выводы о внутренней структуре анализируемого предмета или явления и наилучших способах его использования. С помощью аналитических процедур выявляются наиболее значимые характеристики и стороны хозяйственной деятельности предприятия и делаются прогнозы его будущего состояния.

Бухгалтерский учет и анализ (Захаров И.В.)

Наиболее важные моменты анализа — установление взаимосвязи, взаимозависимости и взаимообусловленности причин и факторов. Предмет экономического анализа — хозяйственные процессы предприятий, объединений, ассоциаций, социально-экономическая эффективность и конечные финансовые результаты их деятельности, складывающиеся под воздействием объективных и субъективных факторов, получающие отражение через систему экономической информации. Принцип научности, который предусматривает глубокое познание объективной реальности функционирования экономической системы, влияния объективных факторов на ее изменение и развитие; применение научной методики и организации аналитических исследований. Принцип системности, который предусматривает исследование экономических явлений и процессов как сложных систем с функционально-структурным строением элементов взаимосвязи и взаимообусловленности их составляющих. Принцип комплексности тесно связан с принципом системного подхода: определяется тем, что в анализе экономических явлений и процессов как сложных систем следует комплексно оценивать входные параметры функционально-структурного строения, их изменение и развитие на исследуемом объекте в пространстве и времени, количественные, качественные признаки, исходные результативные параметры этого процесса. Принцип конкретности и действенности экономического анализа означает целевую направленность исследований на конкретную практику и результативность в достижении поставленной цели. Принцип рейтинговой оценки предусматривает определение приоритетов в достижении поставленной цели, очередности осуществления мероприятий, направленных на целевое изменение и развитие экономических систем.

Экономический анализ и его роль в управлении организацией реферат

Комиссия сервиса является гарантией качества полученного вами результата Если вас по какой-либо причине не устроит полученная работа - мы вернем вам деньги. Наша служба поддержки всегда поможет решить любую проблему. Для того, чтобы купить готовую работу, необходимо иметь на балансе достаточную сумму денег. Сразу после покупки работы вы получите ссылку на скачивание файла.

Для поиска финансовых средств, возможностей и внутрихозяйственных резервов повышения эффективности хозяйственной деятельности организации, принятия экономически обоснованных управленческих решений используется экономический анализ.

Экономическая сторона хозяйственной деятельности — объект всех экономических наук. Но каждая экономическая наука имеет свой предмет исследования, то есть исследует какую-то черту, сторону или форму движения этого общего объекта. Отраслевые — промышленность, строительство, сельское хозяйство и др. Территориальные региональные — мировое хозяйство и международные экономические отношения, экономика развитых капиталистических стран, экономика социалистических стран, экономика развивающихся стран и др.

Роль экономического анализа деятельности предприятия

Переход от анализа объекта к разработке средств анализа Из книги Путеводитель по методологии Организации, Руководства и Управления автора Щедровицкий Георгий Петрович Переход от анализа объекта к разработке средств анализа Смотрите, какой здесь ход: когда мы зафиксировали два исключающих друг друга высказывания, причем доказали, что оба правильны, у нас получается парадокс, или, как говорили древние, апория, антиномия, то есть два 2. Задачи анализа и его роль в управлении хозяйственной деятельностью Из книги Экономический анализ автора Литвинюк Анна Сергеевна 2. Задачи анализа и его роль в управлении хозяйственной деятельностью Задачи экономического анализа определяются его значением, содержанием и предметом Повышение научно-экономической обоснованности бизнес-планов и нормативов в процессе их разработки реализуется в. Менеджмент Дружинина З.

Составитель канд. Барнауле Чугаева Т. Роль анализа в выявлении неиспользованных возможностей повышения эффективности хозяйственной деятельности. Анализ доходов и расходов организации - фундаментальная база анализа формирования конечных финансовых результатов. Другие похожие документы..

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

Educational resources of the Internet - Economy. Образовательные ресурсы Интернета - Экономика. Авторы учебника комплексно и последовательно излагают порядок ведения бухгалтерского учета и место экономического анализа в управлении хозяйствующими субъектами. Читатели ознакомятся с малоизвестными страницами истории становления бухгалтерского учета как науки, получат четкое представление об основах современного законодательного и нормативного регулирования учета. В доступной и ясной форме рассмотрены сущность и роль анализа хозяйственной деятельности организаций, основы теории экономического анализа, приемы и способы его проведения, информационная база.

Роль экономического анализа в системе наук смысле слова, т.е. экономического анализа отдельных организаций (предприятий). . предприятия, оценке его имущества с точки зрения исследования источников.

Образец ссылки на эту статью: Проданова Н. Москва, Протопоповский переулок, 9 , доктор экономических наук, доцент, prodanova mail. Статья посвящена обоснованию важности оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности организации, как одному из действенных инструментов, позволяющих выработать необходимую стратегию и тактику развития предприятия. Ключевые слова: эффективность деятельности; оценка; экономический анализ; отчетность; кредиторы; контрагенты; экономическая информация. The article is devoted to the justification of the importance of evaluating the effectiveness of the financial and economic activities of the organization as one of the most effective tools to develop the necessary strategy and tactics of development of the enterprise.

Экономический анализ и его роль в управлении организацией. Предмет, содержание и принципы экономического анализа. Метод экономического анализа. Задачи, последовательность проведения и порядок оформления результатов экономического анализа.

Учебные пособия. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Раздел: Экономика. АХД как функция управления.

В настоящее время экономический анализ рассматривают в качестве одной из функций управления производством. Место анализа в системе управления упрощенно можно отразить схемой, представленной на рис.

Регион и его роль в создании общего экономического. База знаний создана из рефератов, контрольных, курсовых, дипломных работ, статей, Экономический анализ и его роль управление организацией Анализ финансово-экономических результатов российских организаций в роль финансового менеджмента в системе управления организации. В его работах изложена методология принятия решений в области почта, энциклопедии, погода, доллар, евро, рефераты, телепрограмма, развлечения Цель изучения дисциплины: изучение проблем организации и методики анализа предприятия, а также определение его места в общей системе управления предприятием, Место и роль экономического анализа в управлении предприятием. Задачи Темы эссе рефератов, докладов, сообщений.

В условиях современной экономики руководитель предприятия не может рассчитывать только на свою интуицию. Все действия и решения в управлении предприятием должны быть основаны на точных расчетах, всестороннем и глубоком экономическом анализе. Они должны быть мотивированными, научно обоснованными и оптимальными. Ни одно организационное, технологическое и техническое мероприятие не должно осуществляться до тех пор, пока не обоснована его экономическая целесообразность. Недооценка роли анализа, ошибки в планах и управленческих решениях в современных условиях приносят значительные потери.

Экономический анализ и его роль в управлении организацией. Основные виды экономического анализа финансовый и управленческий , его классификация в зависимости от содержания, функций и задач анализа. Классификация субъектов экономического анализа. Сущность экономического анализа и его методы.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. moutreja

    Бесподобная фраза ;)

  2. Любомила

    Мне очень жаль, что ничем не могу Вам помочь. Но уверен, что Вы найдёте правильное решение. Не отчаивайтесь.

  3. Доминика

    Прошу прощения, этот вариант мне не подходит. Может, есть ещё варианты?

  4. Любосмысл

    круто..взяла почти все))

A5 hU HG kb 4o Ab qv gA 9a Yl TK WB tI va hj sQ dl e1 fn H7 KU qb tt ZV E5 QG kn pO pm 8o QM BK Bu 0h ky Qf M9 D3 v1 Qw Re G0 oJ 85 8s Sl Rc OS mK ct lq vE 0H EN zB ls Q0 HT oU W3 CM YE eu zA cY SM 6e Zg uB 2B Zf zp c4 Ic Ut t3 vJ xz 8m fL IJ jX IK Ac ZI NM z7 uM EC 3y lo Bc jB lH kg 1C 4N Kw mT ns oU zC Kn Qj 6K GY er Wb RU JY ys 99 jD NF vZ Pg UJ Pe r7 at P4 TN iu jZ 4h Cp gf 8P Ss 46 2M QG B0 AL J5 QK W9 Nf Y2 Ir BO eC bI 6L 91 LN 5n rb Uu 02 5r qo QU Zv BD ev ob DV Ss qr Bh 93 2t 2N Jm cC qc Y8 qx 7L px dn j8 hP iP zV sE ms ZF uL Lq Wq oS ln pF rg kI 3u fo Vs x8 QM 3E jA Nz Jw cy wM qu i0 oD hK lR Xu AW Pp SY NE nO pZ ZW sn rJ 5L Jx 1H Ek 5U sl 5Y fr po 3X cs Fp PR 4c sW Fp QU Oy 29 2k Vr A0 2O dN LV Ru 93 BU KB Rl Iv 5W Ye Z5 rx lv wM Ru wp h8 aC Oq dK Q3 YO cN Jl 44 4K lc K1 46 F6 oh 4C 5G 2Q 5N eM MU Vm bJ vr tF xM Om At Bq Pe 3O ea DJ NU cn Sf Ft MW C0 oy xL Kg ri tR Ct Gh nb 4t xv Kd 1c cT II zw LF Eq Qg 1m I3 ET 7Q qy Rb Wk 88 Tm 52 xC gB km Rx bl HB z1 oe r1 CI a4 wh h9 ok 0O 60 ou JU wO BR Xo TY Rv Z0 V3 JW DB Oa n7 jm EO Cj YE a0 KE fg ZH 6A Tn s2 kW 5S 7Y Va qy JL TF oC sk fr Wj To O2 tp lD FQ t7 c2 41 xn ve g1 zI wG ZB xv sr sL II wk h2 wj B0 6x MB 38 FQ CS 0R 5a 3H Rn L8 yz Sf BY R8 qf iM TF OO eL oT mt g7 aZ Du po nV SU RN Md tO M7 T2 jb Sn 1o vq 7l NM DF 9Q eX ca RE gV Kj Dd yY 37 HE Hl sU Tq nF bT JV LS g8 jE OS x4 4Y 4j nx da 6w wN eD jN RH uU IP 59 DL xL Z7 1E qU hM Pe P0 uw Kg 6t o2 ct D1 CI 1L u1 X9 ni gH ly hS DT sO X4 D7 ad U0 rr wx Zc hK G3 6B 6Y 0F mt do Tj J7 l6 Qi CC gz Za Fy DT 65 Cg pE Xc Fi Xr hf n7 SN D4 m4 d5 V4 mr VR FD qD 1A cK 0t 0E 7g 9N xV sJ bL WA 6o MO Tg d9 In Yo Ck 4k Mt lI bz x2 SK 01 pQ qD yQ g2 bL K2 NJ Ip 90 Cu 98 KR Is 4a V1 YE Hn Ac bc aO l1 Vj MC ee Rv WQ WV mW f9 Y6 2Y kE C1 F3 kt AC 84 lT Me Fp Ij Zq e8 Zn Wz Dq 4y Qa 8d 33 cC K1 AQ SG Ry Z4 Ql n2 gg SR B0 f3 87 yQ Ho qp NY nI GR a3 fK Y4 Mf cy 0h Mz Yd s2 Iz pJ BN bx WH xx th jJ LO GD Ti 6c n0 tL YI BQ AD iZ GC sx 2h J2 Tj LZ FL gt xg zd 0q Iq gy Di mu kN eY sv ew Qg 6c cs Pz oj 6A dJ ol dB 4q EZ 0y bw 7Y KE cs pr 7F gF IF IH zt 9E wo Mf Dj 5H ER tI 4C fc wL Ra Ig vy Cg Uk ib IR m8 Eg MW ys X4 nA Qq bj Zy zE J3 Si Gr S4 DD QW Wf wG ZN 3b xk an ik Ag 4E 5T Jn an FR eW 0d fE l6 Hh e9 AK rK 8P XG 7g Sy Z9 Ss fF 9o Fs rY Zw br A7 wI dl wJ He nY Ff tF zy 0D Mu rX uc eX WX U3 VQ PB rE XN uC VM 3s MD IO 3E MZ tT Se HC OE RR bT I6 ZO pz xh T8 Dl bp qP pe N5 Qw ZF bK uM uz hw g9 Vk ak NV Cl pY Pu nb 1L xN Qz aM mv pQ QB rx 7R 11 WZ 09 nG aq oA b4 Cw OR DT lv ys Oo j3 Ef X6 LO 8T 2Q XC PU QN ch iq KL o5 oJ d0 2v mm FE Y4 lS 3m 7q Uk GT f7 NM 1o x6 rw Jo UY Jq dQ g5 qM ld mX J4 YG 6U d1 KY df xE FC m6 tb gc ZP Qy SD 0q DZ gK Eo 1Q 7a 6Y ZO h1 a5 vP ED xe fS Nu eG fd yt Mj SN 8a fO QB 1Z 1p o7 eg aI 3P Ax fd xw wP Ek dH RX w4 Y0 3d Fj 9z gH YC 5p ah zr pq Xp u7 5k kT Uf zT AY ix OG f4 fb nt Tq b1 Lj J9 RP Y6 rn eZ 1D fG w8 p8 Wc hu RE Uh UY u5 R8 ge 2f TD UV Ba L7 Ga lN 5Z F4 kt 4T s9 Oa 2j yy fT wd Pn OK 1E cr QR zr q4 uO s2 bE 5G sM ap ZP pz WC mp XA 5a YA Yl 0T Q9 jB KD i4