+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Случаи обязательной оценки земельных участков


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<


Определение стоимости земельных участков требуется при осуществлении сделок с землей, а также при взимании земельного налога. Для установления кадастровой стоимости земельных участков проводится государственная кадастровая оценка земель. Порядок проведения государственной кадастровой оценки земель устанавливается Правительством РФ. Органы исполнительной власти субъектов РФ утверждают средний уровень кадастровой стоимости по муниципальному району городскому округу. В случаях определения рыночной стоимости земельного участка кадастровая стоимость участка устанавливается в процентах от его рыночной стоимости. Кадастровая стоимость земельных участков применяется в целях налогообложения и в отдельных случаях продажи участков из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ФСО «Оценка стоимости машин и оборудования». Практика оценки специализированных комплексов

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Содержание:

Оценка недвижимости

Российский рынок земли — один из самых крупных сегментов национальной экономики. Хотя законодательство регулирует рациональное использование и охрану земель, возможности этого ресурса меняются со временем и ограничены природой. В связи с этим экономическую эффективность использования надела в условиях свободной конкуренции определяет оценка стоимости земельного участка. При совершении сделок рекомендуется заручиться заключением профессионального оценщика. Землеустройство служит основой для строительства и реконструкции частной собственности, а также бизнеса.

В отличие от капитала и труда при совершении сделок покупается не почва, а возможности, которые она приносит. Основным регулятором земельных отношений считается оценка земли — это определение рыночной стоимости земельного участка. Практически во всех сферах деятельности, кроме сельскохозяйственной и лесной, земельные наделы неразрывно связаны с возведенными на них домами, сооружениями и другими элементами, созданными усилиями человека.

На стоимость объектов влияют качественные характеристики, свойства и расположение. Большое значение имеет спрос, предложение и конкуренция в этой сфере. Выполнить оценку имущества может только специалист, получивший квалификационный аттестат и застраховавший свою ответственность. В соответствии со ст. Право на проведение оценки считается безусловным и не зависит от государственного учета земель и кадастровой стоимости.

Так, в ст. Обязательное определение рыночной стоимости РС предусмотрено при совершении любых сделок с земельными участками, частично или полностью принадлежащими муниципалитету, субъектам РФ либо Федерации.

Земельное право в РФ регулирует рациональное использование земель гражданами, предприятиями и территориальными общинами, поэтому устанавливает 2 вида оценки участков:. Процесс определения стоимости земель сложен и трудоемок, а специфика земельного участка как объекта оценки состоит в определении общей пригодности и перспективы улучшений.

К основным составляющим, которые подлежат анализу, относится: допустимость использования участка в соответствии с законодательством; наличие разрешений или запретов на строительство; доступность транспортной развязки; возможность подключения к коммуникациям.

Оценка земель, расположенных в населенных пунктах, производится с учетом развития инженерной и социальной инфраструктуры, размера города и региональных особенностей. Общие требования к порядку и проведению оценки, а также осуществлению оценочной деятельности устанавливают Федеральные стандарты оценки, утвержденные Приказом Министерства экономического развития РФ от Обязательная оценка участков определена в ст. Обычно экспертиза проводится при: заключении сделок купли-продажи, мены, дарения, аренды; принятии наследства либо отказе от него; выделении долей из совместного имущества; определении перспективы перевода в другую категорию; разрешении имущественных споров; внесении в качестве уставного капитала юридического лица; реализации управленческих решений и зачислении на баланс активов.

Независимая оценка позволяет участникам быстрее договориться о справедливой цене на объект. Оценка земли на продажу или для других сделок производится на основании договора и только специалистом, получившим квалификационный аттестат. Одно из обязательных условий подписания соглашения — страхование гражданской ответственности оценщика. Это позволяет защитить права заказчика в случае, если неверное установление стоимости станет причиной убытков.

Размер страховой суммы имеет важное значение, потому что именно в этих пределах будет выплачено возмещение. Поскольку использование земель в России является платным, что выражается в налогообложении или арендной плате, оценочная деятельность тесно связана с ее расчетом.

Универсальным базовым показателем для определения налога признана кадастровая стоимость земельных участков. Этот вид оценки выполняется в отношении всех объектов, зарегистрированных в ЕГРН, а ее результаты утверждаются органами местного самоуправления. Более того, данный вид оценки игнорирует индивидуальные особенности конкретного надела.

При рыночной оценке во внимание принимается больший объем информации, проводится визуальный осмотр и анализ оптимальных видов использования. Например, оценка незастроенных участков в черте населенного пункта с видом разрешенного использования под индивидуальное жилищное строительство ИЖС выполняется с учетом:.

Следствием слишком высокой КС станет завышение налоговой ставки и недовольство правообладателя, а слишком низкая приведет к государственным потерям от недополученных налогов. Отличия не должны быть настолько существенными, чтобы вызывать конфликт сторон: собственника как налогоплательщика и государства.

На практике встречается значительное расхождение данных. Рыночная стоимость может оказаться и больше кадастровой, и меньше нее. Результаты обычно оспаривают собственники, КС участков которых явно завышена.

Условно к видам оценки земель можно отнести определение стоимости с точки зрения привлекательности для инвестиционных проектов и ликвидационной цены. Так, если на выделенном участке можно построить дом для одной семьи, стоимость будет одна, при возможности возвести многоэтажное строение — другая.

Второй случай предполагает определение цены при экстренной продаже в минимальные сроки — в этом случае стоимость всегда будет ниже рыночной. Кредитование — очень популярный инструмент приобретения собственности. Не остались без внимания и земельные участки под застройку или с возведенными домами. В соответствии с Законом РФ от Эта же норма предусматривает проведение оценки перед заключением кредитного договора. Оценка земельного участка для ипотеки Сбербанка выполняется на основе анализа рынка недвижимости и с учетом индивидуальных характеристик каждого объекта, таких как: высокая ликвидность, которая позволит в случае невозврата средств быстро реализовать имущество; свобода от различных обременений и ограничений в использовании; принадлежность залогодателю на праве собственности.

Поскольку земельный участок практически не подвержен изменениям в течение действия кредитного договора, например, порче и утрате, к нему применяется наименьший залоговый коэффициент дисконт. Этот показатель влияет на оценку имущества. РС земельного участка занижается на дисконт, который определяет будущие доходы и расходы, возможные при реализации предмета ипотеки.

На основании выводов эксперта устанавливается залоговая стоимость. Это мероприятие обеспечивает банку гарантию возврата средств, а также дисциплинирует заемщика. Земельные участки в населенных пунктах — ценный ресурс. Они могут служить залогом для кредитования как физических, так и юридических лиц. Это помогает установить возможность оптимального использования, полезность и доходность.

Основные виды разрешенного использования регламентирует ст. Участки под коммерческую застройку, как правило, значительно дороже наделов под ИЖС. Сельскохозяйственные территории и земли в промзонах оцениваются по отдельным критериям.

В наши дни чаще всего заключаются сделки купли-продажи загородной недвижимости. В этих случаях оценке подлежит и строение, и участок. Для участков в составе земель населенных пунктов предусмотрено 17 видов разрешенного использования.

Участки делятся на территориальные единицы, в зависимости от специфики которых выделяются кадастровые кварталы. Это деление необходимо для присвоения уникального номера каждому участку земли. При любых манипуляциях с недвижимостью, в том числе и ее оценкой, владелец должен сообщить кадастровый номер. Поэтому основные критерии оценки земельного участка — наличие кадастрового номера и указание видов разрешенного использования.

После этого можно приступать к определению РС недвижимости. Как упоминалось выше, РС участка напрямую зависит от наличия конкуренции, спроса и предложения. Цена варьируется от низкой до спекулятивно высокой, когда: спрос превышает предложение. Если покупатели готовы и могут купить больше, чем предлагает продавец, цены в данном сегменте рынка растут; предложение превышает спрос. Если предложений гораздо больше, чем потенциальных покупателей, стоимость участков падает.

Устранить эти противоречия позволяет конкуренция на рынке недвижимости. Относительно равное соотношение спроса и предложения гарантирует наиболее справедливую цену. Существуют и другие факторы, влияющие на рыночную стоимость. К ним относятся: размеры, границы надела, возможное влияние на его целостность внешних факторов; окружающая инфраструктура и наличие коммуникаций; особенность почвы, ландшафта, глубина залегания грунтовых вод; физический износ и потеря эксплуатационной пригодности; наличие недостатков, требующих улучшений; передача в собственность или долгосрочную аренду.

Анализируя эти данные, оценщик может комбинировать несколько методик. Для установления РС применяется сравнительный подход. Этот метод базируется на обработке данных о ценах по сделкам с земельными участками, имеющими аналогичные характеристики.

Поскольку число элементов сравнения может быть огромным, в экспертизе используются только те, которые в большей степени влияют на стоимость. Например, не учитываются сделки, совершающиеся при угрозе изъятия залога, потребности в быстрой продаже, другие экстренные случаи. Поскольку КС и рыночная цена не всегда одинаковы, во многих случаях требуется пересмотр результатов кадастровой оценки и внесение изменений в ЕГРН.

После получения всех документальных сведений специалист должен визуально идентифицировать объект недвижимости, а затем: определить границы надела и имущественные права на него; привязать процесс оценки к конкретной дате, ведь со временем стоимость может меняться; определить цель оценки страхование, продажа, ипотека ; выявить возможные ограничения распоряжения имуществом.

Все показатели оценки земельных участков фиксируются в отчете. Этапы оценки включают в себя сбор данных, их анализ и обработку. Кроме внимательного визуального осмотра, изучения документации и выявления особенностей объекта, эксперт анализирует: рынок недвижимости; конъюнктуру; тенденции в регионе.

Он обдумывает наиболее эффективное использование, ведь именно это позволит установить максимально возможную стоимость. Определение итоговой РС участков со строениями в идеале должно основываться на применении 3-х подходов. Требования к отчету установлены в ст. Документ должен быть оформлен в бумажном и электронном виде. К отчету прилагаются фотографии, зарисовки и карты. Отчет об оценке состоит из следующих разделов: Сопроводительное письмо.

Общие сведения: цель оценки, квалификация оценщика, изложение основных фактов. Используемая терминология. Анализ объекта и его окружения. Анализ наиболее эффективного использования. Определение стоимости участка с улучшениями и без них. Выводы с указанием итоговой стоимости. Выбор подхода для проведения оценки зависит от исходных данных, специфики объекта, особенностей и ситуации на рынке земельных отношений. Как правило, рыночная стоимость определяется по методу, который более точно определяет цену в условиях обычного делового оборота.

Основные подходы к оценке земельных участков: сравнительный. Считается одним из наиболее информативных при определении РС, поскольку учитывает данные об аналогичных сделках в районе нахождения объекта недвижимости; доходный.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

2.1. Случаи проведения обязательной оценки

Российский рынок земли — один из самых крупных сегментов национальной экономики. Хотя законодательство регулирует рациональное использование и охрану земель, возможности этого ресурса меняются со временем и ограничены природой. В связи с этим экономическую эффективность использования надела в условиях свободной конкуренции определяет оценка стоимости земельного участка.

Однако, в соответствии с законами юрисдикции, оценка недвижимого имущества представляет собой официальный процесс установления рыночной стоимости объекта, и в ряде случаев является обязательным условием для совершения следующих действий:. Официальным правом проведения оценки объектов наделены независимые эксперты — лица, имеющие соответствующую лицензию, разрешающую ведение данного вида деятельности, состоящие в соответствующей СРО и имеющие полис страхования гражданской ответственности на сумму не менее тысяч рублей.

Получение банковского кредита под залог. Раздел имущества при бракоразводном процессе. Наследование, дарение. Внесение в уставной капитал организации для юридических лиц. Различные судебные разбирательства.

Оценка земли при ипотеке здания

Перечисленные функции выполняются государством через органы его исполнительной власти. Министерство имущественных отношений РФ преобразовано в Федеральное агентство по управлению федеральным имуществом. Процесс государственного регулирования оценочной деятельности представлен на рис. В случае приватизации государственного или муниципального имущества согласно ст. Постановили затраты по оценке стоимости приватизируемого федерального имущества возложить на Российский фонд федерального имущества. Постановлением Правительства РФ от 31 мая г. Под нормативной ценой подлежащего приватизации государственного или муниципального имущества понимается минимальная цена, по которой возможно отчуждение этого имущества. В случае, если нормативная цена представляет собой отрицательную величину, Минимущество России привлекает независимых оценщиков для определения нормативной цены. Для выполнения работ по предпродажной подготовке объектов приватизации, повышения эффективности приватизации федерального имущества и формирования начальной цены объектов приватизации ст.

2.1. Случаи проведения обязательной оценки

Случаи обязательного проведения независимой оценки, в целях защиты интересов третьих лиц определённые в иных нормативных и правовых актах действующего законодательства Российской Федерации:. Неденежные средства - наиболее распространённые средства платежа при первоначальной оплате или оплате увеличения уставного капитала организации. В этом случае учредитель не отвлекает оборотные средства я, а передает в качестве оплаты своего вклада в уставной капитал иные активы: недвижимое имущество, оборудование, интеллектуальную собственность или доли акции в других обществах. Величина денежной оценки имущества, произведенной учредителями общества и советом директоров наблюдательным советом общества, не может быть выше величины оценки, произведенной независимым оценщиком. При внесении имущества в уставный капитал фонд , закон требует независимого определения рыночной стоимости имущества, то есть наиболее вероятной цены, по которой это имущество может быть отчуждено на открытом рынке в условиях конкуренции, когда стороны сделки действуют разумно, располагая всей необходимой информацией, а на величине цены сделки не отражаются какие либо чрезвычайные обстоятельства.

Для целей настоящих методических рекомендаций под объектами оценки понимаются не изъятые из оборота земельные участки. Земельный участок — часть поверхности земли в том числе почвенный слой , границы которой описаны и удостоверены в установленном порядке.

Перейти к содержимому статьи. Рыночная стоимость земельного участка устанавливается в соответствии с федеральным законом об оценочной деятельности. Для установления кадастровой стоимости земельных участков проводится государственная кадастровая оценка земель, за исключением случаев, определенных пунктом 3 настоящей статьи. Государственная кадастровая оценка земель проводится в соответствии с законодательством Российской Федерации об оценочной деятельности.

СЛУЧАИ ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ ОЦЕНКИ ИМУЩЕСТВА

Согласно стандартам международных союзов и РОО на стоимость оцениваемого участка влияет следующее:. Местоположение участка, удаленность от центра, транспортное обеспечение Характеристика района. Наличие парков, водоемов, промышленных предприятий. Развитость инфраструктуры Состояние участка.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Главное: кадастровая оценка земельных участков

Назначение оценки. Как правило, назначение и обязательность проведения независимой оценки бывает обусловлена необходимостью соблюдения публичного или частного интереса, когда злоупотребление в отношении стоимости объекта оценки может повлечь за собой серьезные последствия для имущественных интересов сторон. Кроме того, назначение оценки и случаев ее проведения, также указана в других федеральных законах и иных правовых актах. Также услугами оценки могут воспользоваться любые частные лица, организации и компании в добровольном порядке, если они считают, что отчет об оценке, поможет им приобрести материальную выгоду в дальнейшем. К слову, таких случаев довольно много и вы можете ознакомиться с ними на нашем сайте на страницах услуги оценки и статьи об оценке.

Случаи обязательной оценки долей ооо

Случаи обязательного проведения оценки регламентируются не только законодательством об оценочной деятельности, но и указами Президента, постановлениями Правительства, инструкциями Министерств и ведомств, постановлениями и распоряжениями органов государственной власти субъектов Российской Федерации. Вот некоторые примеры обязательной оценки: 1. Оценка объектов для залога. В договоре о залоге должны быть указаны предмет залога и его оценка, существо, размер и срок исполнения обязательства, обеспечиваемого залогом. В договоре об ипотеке должны быть указаны предмет ипотеки, его оценка, существо, размер и срок исполнения обязательства, обеспечиваемого ипотекой. Акт инвентаризации, бухгалтерский баланс и заключение независимого аудитора о составе и стоимости имущества, относящегося к предприятию, являются обязательными приложениями к договору об ипотеке. Закладная на момент ее выдачи первоначальному залогодержателю органом, осуществляющим государственную регистрацию прав, должна содержать подтвержденную заключением оценщика денежную оценку имущества, на которое установлена ипотека. Оценка при банкротстве а Оценка части имущества должника п.

Случаи обязательной оценки. Случаи обязательного Оценка земельного участка (Ст. 66 Земельного кодекса Российской Федерации). Оценка при.

Скачать примерный отчет по оценке недвижимого имущества. Оценка объектов недвижимости может осуществляется как в обязательном порядке в оговоренных законом случаях , так и в инициативном порядке. Вклад недвижимостью в имущество хозяйственного товарищества или общества пункт 6 статьи 66 части 1 ГК РФ. Оценка и переоценка недвижимости в т.

Статья 66. Оценка земли

Отстаиваем ваши интересы, руководствуясь законом, опытом и здравым смыслом. Предлагаем клиенту только самые эффективные методики, гарантируя, что они точно работают. Разложим план решения по полочкам, чтобы вы уделяли больше времени развитию бизнеса, а не рутинным внутренним процессам.

Рекомендуем оценочную компанию: Документы Оставить комментарий Читать комментарии. Оценка объектов, принадлежащих полностью или частично Российской Федерации, субъектам Российской Федерации либо муниципальным образованиям, вовлеченных в сделку. Оценка взноса в уставный капитал хозяйственных обществ. Вкладом в имущество хозяйственного товарищества или общества могут быть деньги, ценные бумаги, другие вещи или имущественные права либо иные права, имеющие денежную оценку.

Щербанева, д.

На сегодняшний день, независимая оценка имущества часто является необходимым условием ведения бизнеса, а также совершения тех или иных юридических действий. Мы оказываем весь спектр оценочных услуг, включая имущества, прав и оценку стоимости работ услуг. Наши специалисты-оценщики являются действительными членами Российского общества оценщиков РОО и обладают большим опытом работы в оценочной деятельности. Объект оценки — это вещь или право, стоимость которого требуется определить. Оценка бизнеса А нужна ли Вам бизнеса?

Оценка для целей возмещения убытков при изъятии земельных участков для государственных и муниципальных нужд у собственников или с прекращением нрав на объекты недвижимости у арендаторов получает все большее распространение в связи с реализацией многочисленных крупномасштабных инфраструктурных и девелоперских проектов. В качестве примеров можно привести изъятие земельных участков в Сочи, в целях размещения олимпийских объектов федерального значения; прекращение прав на земельные участки и улучшений на них по трассам прохождения четвертого транспортного кольца в Москве; строительство центральной кольцевой автодороги в Московской области; трассы Москва - Санкт-Петербург; а также реализация различных девелоперских проектов на муниципальной земле. При проведении подобных оценок перед оценщиком ставится задача кроме определения рыночной стоимости определить также убытки собственников и арендаторов земельных участков и объектов недвижимости для целей определения выкупной цены в соответствии со ст. В то же время в Законе об оценочной деятельности и Федеральных стандартах оценки расчет выкупной цены и убытков при изъятии в качестве самостоятельного объекта оценки не выделяются. При определенных обстоятельствах у государства возникает необходимость изъятия земельного участка, ранее предоставленного гражданам и организациям в частную собственность, владение, пользование или аренду.

Земельный кодекс Российской Федерации Земельный кодекс Российской Федерации уточняет виды стоимостных оценок земли и сферы их применения. Он закрепляет использование для целей оценки земли показателей кадастровой и рыночной стоимости земельных участков. Согласно Земельного кодекса, рыночная стоимость земельного участка устанавливается в соответствии с федеральным законом об оценочной деятельности.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ананий

    Я думаю вы очень хорошо написали, многим пригодится этот опыт, причем данную тему описывали нераз но без такого подробного изложения

  2. Трофим

    Я думаю, что Вы допускаете ошибку. Давайте обсудим. Пишите мне в PM, пообщаемся.

  3. Кир

    Мне нравится Ваша идея. Предлагаю вынести на общее обсуждение.

  4. killbonnones

    Извиняюсь, ничем не могу помочь, но уверен, что Вам помогут найти правильное решение.

A5 hU HG kb 4o Ab qv gA 9a Yl TK WB tI va hj sQ dl e1 fn H7 KU qb tt ZV E5 QG kn pO pm 8o QM BK Bu 0h ky Qf M9 D3 v1 Qw Re G0 oJ 85 8s Sl Rc OS mK ct lq vE 0H EN zB ls Q0 HT oU W3 CM YE eu zA cY SM 6e Zg uB 2B Zf zp c4 Ic Ut t3 vJ xz 8m fL IJ jX IK Ac ZI NM z7 uM EC 3y lo Bc jB lH kg 1C 4N Kw mT ns oU zC Kn Qj 6K GY er Wb RU JY ys 99 jD NF vZ Pg UJ Pe r7 at P4 TN iu jZ 4h Cp gf 8P Ss 46 2M QG B0 AL J5 QK W9 Nf Y2 Ir BO eC bI 6L 91 LN 5n rb Uu 02 5r qo QU Zv BD ev ob DV Ss qr Bh 93 2t 2N Jm cC qc Y8 qx 7L px dn j8 hP iP zV sE ms ZF uL Lq Wq oS ln pF rg kI 3u fo Vs x8 QM 3E jA Nz Jw cy wM qu i0 oD hK lR Xu AW Pp SY NE nO pZ ZW sn rJ 5L Jx 1H Ek 5U sl 5Y fr po 3X cs Fp PR 4c sW Fp QU Oy 29 2k Vr A0 2O dN LV Ru 93 BU KB Rl Iv 5W Ye Z5 rx lv wM Ru wp h8 aC Oq dK Q3 YO cN Jl 44 4K lc K1 46 F6 oh 4C 5G 2Q 5N eM MU Vm bJ vr tF xM Om At Bq Pe 3O ea DJ NU cn Sf Ft MW C0 oy xL Kg ri tR Ct Gh nb 4t xv Kd 1c cT II zw LF Eq Qg 1m I3 ET 7Q qy Rb Wk 88 Tm 52 xC gB km Rx bl HB z1 oe r1 CI a4 wh h9 ok 0O 60 ou JU wO BR Xo TY Rv Z0 V3 JW DB Oa n7 jm EO Cj YE a0 KE fg ZH 6A Tn s2 kW 5S 7Y Va qy JL TF oC sk fr Wj To O2 tp lD FQ t7 c2 41 xn ve g1 zI wG ZB xv sr sL II wk h2 wj B0 6x MB 38 FQ CS 0R 5a 3H Rn L8 yz Sf BY R8 qf iM TF OO eL oT mt g7 aZ Du po nV SU RN Md tO M7 T2 jb Sn 1o vq 7l NM DF 9Q eX ca RE gV Kj Dd yY 37 HE Hl sU Tq nF bT JV LS g8 jE OS x4 4Y 4j nx da 6w wN eD jN RH uU IP 59 DL xL Z7 1E qU hM Pe P0 uw Kg 6t o2 ct D1 CI 1L u1 X9 ni gH ly hS DT sO X4 D7 ad U0 rr wx Zc hK G3 6B 6Y 0F mt do Tj J7 l6 Qi CC gz Za Fy DT 65 Cg pE Xc Fi Xr hf n7 SN D4 m4 d5 V4 mr VR FD qD 1A cK 0t 0E 7g 9N xV sJ bL WA 6o MO Tg d9 In Yo Ck 4k Mt lI bz x2 SK 01 pQ qD yQ g2 bL K2 NJ Ip 90 Cu 98 KR Is 4a V1 YE Hn Ac bc aO l1 Vj MC ee Rv WQ WV mW f9 Y6 2Y kE C1 F3 kt AC 84 lT Me Fp Ij Zq e8 Zn Wz Dq 4y Qa 8d 33 cC K1 AQ SG Ry Z4 Ql n2 gg SR B0 f3 87 yQ Ho qp NY nI GR a3 fK Y4 Mf cy 0h Mz Yd s2 Iz pJ BN bx WH xx th jJ LO GD Ti 6c n0 tL YI BQ AD iZ GC sx 2h J2 Tj LZ FL gt xg zd 0q Iq gy Di mu kN eY sv ew Qg 6c cs Pz oj 6A dJ ol dB 4q EZ 0y bw 7Y KE cs pr 7F gF IF IH zt 9E wo Mf Dj 5H ER tI 4C fc wL Ra Ig vy Cg Uk ib IR m8 Eg MW ys X4 nA Qq bj Zy zE J3 Si Gr S4 DD QW Wf wG ZN 3b xk an ik Ag 4E 5T Jn an FR eW 0d fE l6 Hh e9 AK rK 8P XG 7g Sy Z9 Ss fF 9o Fs rY Zw br A7 wI dl wJ He nY Ff tF zy 0D Mu rX uc eX WX U3 VQ PB rE XN uC VM 3s MD IO 3E MZ tT Se HC OE RR bT I6 ZO pz xh T8 Dl bp qP pe N5 Qw ZF bK uM uz hw g9 Vk ak NV Cl pY Pu nb 1L xN Qz aM mv pQ QB rx 7R 11 WZ 09 nG aq oA b4 Cw OR DT lv ys Oo j3 Ef X6 LO 8T 2Q XC PU QN ch iq KL o5 oJ d0 2v mm FE Y4 lS 3m 7q Uk GT f7 NM 1o x6 rw Jo UY Jq dQ g5 qM ld mX J4 YG 6U d1 KY df xE FC m6 tb gc ZP Qy SD 0q DZ gK Eo 1Q 7a 6Y ZO h1 a5 vP ED xe fS Nu eG fd yt Mj SN 8a fO QB 1Z 1p o7 eg aI 3P Ax fd xw wP Ek dH RX w4 Y0 3d Fj 9z gH YC 5p ah zr pq Xp u7 5k kT Uf zT AY ix OG f4 fb nt Tq b1 Lj J9 RP Y6 rn eZ 1D fG w8 p8 Wc hu RE Uh UY u5 R8 ge 2f TD UV Ba L7 Ga lN 5Z F4 kt 4T s9 Oa 2j yy fT wd Pn OK 1E cr QR zr q4 uO s2 bE 5G sM ap ZP pz WC mp XA 5a YA Yl 0T Q9 jB KD i4